再缴款策略为退休人员和受益人节省税收

从账户中取出资金，然后逐渐存回账户，这似乎是最终的徒劳之举。

然而，每年都有成千上万的人这样做，这被退休金行业称为“再缴款策略”，这已成为退休人员的荣誉徽章。

简单来说，这一战略 — — 被称为“儿童储蓄税”，甚至是避免非官方死亡税的一种方式 — — 现在比以往任何时候都更加重要，但也变得不那么重要了。

该策略的关键是所有养老金账户都自动分为两类——优惠缴款和非优惠缴款。

优惠供款包括雇主供款、您已申请减税的个人供款以及投资收益。

通过再供款为儿童节省税款

如果您去世后，超级基金最终支付给经济独立的子女，那么优惠捐款的应税部分最终可能会成为应税收入——最高 15% 的税加上适用的医疗保险税，甚至最高 30%在某些情况下加上医疗保险及以上，具体取决于独立子女的纳税情况。

如果成功采用再缴款策略，那么它可以将整个超级账户转变为非优惠缴款，在非经济独立儿童手中不再需要纳税。

这就是事情变得棘手且相当技术性的地方，并在财务规划师之间产生一些不同的意见。

临终前戒断也是一个好策略

有些人非常强烈地反对甚至费心去处理有时很困难的再缴款过程，他们说，由你自己和/或尚存的配偶战略性地定时提取资本可以更容易地实现相同的结果。

这种提款甚至可以通过向会计师发出指示来实现，当客户死亡的可能性加大时，会计师可以提取任何剩余的退休金。

死亡可能不合时宜

当然，死亡是那些可能通过意外方式毫无预兆地发生的事情之一，这就是为什么再贡献阵营中的一些人认为最好消除意外触发下一代纳税义务的可能性。

实行再缴款策略可能相当复杂，并且可能需要专业帮助，这是另一个考虑因素，因为除了消除未来潜在税单带来的安心之外，退休金账户所有者没有任何可能的好处为了下一代。

对于那些确实寻求再贡献以避免直接对资本征税的少数情况之一的人来说，这些只是一些需要考虑的技术问题和需要避免的陷阱。

取款和存款说起来容易做起来难

要成功进行再供款，您需要能够做两件事——从退休金中提取资金并将其放回。

这听起来很简单，但根据几个因素，它可能会变得相当复杂。

一般来说，退出养老金的关键是年满60岁且没有工作或年满65岁即使仍在工作。

这可能很棘手，但它与重新贡献回超级的技术细节完全不同。

非优惠捐款的限制

每年可提供的非优惠捐款金额有限制，目前的限额为每年 120,000 澳元，但有少数例外。

截至 2024 年 6 月 30 日，退休公积金超过 190 万美元的人无法在 2024-25 年做出任何供款，而退休金金额少得多的人可以一次性缴纳最多三年的非优惠供款 – 即，2024-25 年为 360,000 澳元。

还有年龄限制，一旦年满 75 岁，就不再允许进行非优惠捐款。

因此，这意味着存在一个时间因素，在 65 岁（有时是 60 岁）至 75 岁之间可以进行再缴款，这允许有相当多的时间来完成渐进式再缴款策略，从而限制缴款。

显然，重新供款所需的时间将取决于您的养老金中有多少以及根据提前规则重新供款需要多少年。

资产配置的复杂性

这凸显了再缴款策略的另一个问题，即退休基金的资产配置可能会受到损害，同时使未来的缴款具有足够的流动性，以便在需要将更多的退休金转回基金时使用它们。

另一个复杂的问题是可能会延迟从应计制向养老金模式的转换，如果您有大量余额并希望从一次性总付中开始领取养老金，这可能会成为一个重大障碍。

自我管理的超级基金中有一些策略可以管理不同的滚动养老金，并使用该方法将非优惠缴款隔离在同一基金内。

然而，如果您只想使用非优惠资金来启动单一养老金，那么您可能需要等待一段时间才能从您的退休金中提取定期收入，尽管您显然可以进行其他提款。

比率仍然很重要

这里的另一个复杂之处是，不可能只从您的退休金的应税部分中提取——应税和非应税部分必须按照它们在基金中持有的比例一起提取，因此整个退休金账户需要逐步重新捐款以消除所有应税成分。

对于较小的余额来说，这一切都不是太困难，但它们越接近当前 190 万美元的养老金阶段限制，总重新缴款策略所需的时间就越长。

因此，推行再供款策略并不是一件容易的事情，尽管每成功再供款 360,000 澳元，潜在的税收节省约 54,000 美元对于您的受益人来说无疑是一笔值得节省的金额。

然而，最终简单地提取您的退休金并将其转变为正常投资的替代方案也是一个强有力的竞争者，这种投资对于继承人来说是免税的，特别是因为65岁以上的人可以提取的退休金金额没有任何限制。

那么问题就变成了时机问题之一，因为退休金内持有的资产仍然免税，而退休金外的资产通常也要纳税，即使对于那些退休的人来说也是如此。

在试图为您的孩子节省一些未来的税单的过程中，自己承担税单将是一个完全自己的目标。